中山代理记账-如何选择纳税人类型:小规模一定比一般纳税人划算?

对于中山的中小企业来说,虽然日常的会计记账工作交给了中山代理记账公司进行,但有一样东西,还是要非常注意的,就是纳税人类型该怎么选择?其实该选择小规模纳税人还是一般纳税人?这里面就非常值得去研究了。

根据财税〔2018〕33号,2018年5月1日起增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下。

对于年销售额500万以下的企业,建议综合考虑企业业务和税负率,并非任何情况下小规模纳税人就一定比一般纳税人适合。例如以下几类企业建议考虑一般纳税人:

一、客户为大型企业、国企、上市公司

这类客户对供应商质量要求较高,一般纳税人往往是和他们合作的最低标准,想要和他们合作或者已经和他们合作的,只能选择一般纳税人。如果只是有意打入这个市场,或者参加招投标的,可以另外注册或收购一般纳税人企业,为了一单业务提高了整体税负,长期来说未必划算。

二、客户大都为一般纳税人

一般纳税人只有取得专票才能抵扣,才能降低自己的税负率少,而且票面税率越高越好,所以一般纳税人客户往往要求你开专票,虽然小规模也能找税局代开,但开出来的税率较低(3%),对你的客户来说就显得亏了。因此如果你一般纳税人客户居多时,可以考虑做一般纳税人。专票和税率对客户是收益意味着你报价上会相对占优势,一般能开专票报价可以相应高一点,具体高多少能让客户满意且你的收益最高可以咨询我们。

三、供应商大都能提供专票

如果业务的毛利率偏低且你的供应商大都能提供专票,包括货物、服务、行政用品、活动策划、顾问咨询等,预计取得各项专票后税负率低于3%的,一般纳税人要比小规模划算些。税负率预测欢迎咨询我们。

四、有税收优惠

有的税收优惠只有一般纳税人才能享受,例如一般纳税人的软件企业,实际税负率超过3%享受即征即退。但税收优惠也要综合衡量,税收优惠运用不当会导致更高的税负。你的业务是否享有税收优惠可以咨询我们。

仅从节税的角度考虑,按一般计税方法测算的税负率不超过3%,选择一般纳税人较好,但还需要综合考虑业务等需求。

下面总结下适合作为小规模纳税人的情形:

上述几类企业建议选择维持小规模纳税人,按3%的征收率交税即可。