【中山代理记账】2018年企业所得税税前扣除凭证

企业要做账,做账凭证是少不了的,但哪些才是企业所得税税前可以扣除的呢?怎样才能更好的做账呢?中山代理记账凌云霄咨询为大家整理了一下相关的材料

 

收入类凭据相对成本费用等扣除类凭据要简单,企业更多的动机为少纳税而隐藏收入凭据,因此原则上收入凭据能证明业务真实发生而非虚开发票即可。

最新发布的国家税务总局公告2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》,对企业所得税税前扣除凭证进行了更明确的规定。

(一)企业所得税税前扣除凭证的原则:

真实性:不仅按权责发生制归属于当期的费用,还要汇算清缴前实际支付,如当年计提的借款利息,若明年年底才支付则当年计提的不能抵扣,若当年支付了2年的利息则只能抵扣当年的部分。

关联性:虽然可以抵扣的只有税法认可的几种凭据,但不能单凭这几种凭据,配套证明的合同等依据也要有。

(二)可税前抵扣的凭据

(三)凭据的时效

原则上汇算清缴前取得的合法凭据才能扣除。

汇算清缴前拿不到怎么办?

(1)暂不扣除,以后年度补,5年内能补回就行

(2)瞒天过海,但被税局发现要60日内补回

(四)不合规凭据的补救措施

不合规凭据补救措施按优先次序分别为:

如果对方由于注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因导致上述补救措施都无法使用的,程序就比较麻烦了,需要凭以下资料抵扣:

前款第一项至第三项为必备资料。


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