个人独资企业与一人有限责任公司有什么区别?

在日常接到的客户中,经常能够听到有客户说想注册个人独资企业,但沟通下来后,发现大多数是想注册“一人有限公司”,只有小部分想注册个人独资企业。那现在我们来谈谈一人有限公司和个人独资企业这两种组织有什么区别,各有什么优劣势。

区别。

一、法律形式及名称后缀的区别。

一人有限公司是法定的民事主体,具有法人资格,其后缀是有限公司或者有限责任公司;而个人独资企业属于非法人组织,不具有法人资格,一般后缀是厂、店、中心、工作室、事务所、经营部、商行等。在近来几次比较热门的逃税漏税事件中,娱乐圈后缀比较多采用的是工作室,而直播圈则是中心和工作室都不少。根据《个人独资企业登记管理办法》规定的,个人独资企业的名称中不得使用“有限”、“有限责任”或者“公司”字样。

二、投资主体不同。

一人有限公司的投资主体叫做股东,可以是自然人,也可以是法人;其股权可以部分转让或全部转让。如果股权转让后,公司的股东依旧只有一个,则依然是一人有限公司。如果股东2个或以上,公司的性质则成为有限责任公司。而个人独资企业投资主体则成为投资人,其只能是一个自然人。而且,个人独资企业是无法转让的。因此,如果从企业从设立之初,就有融资的打算,就一定要注册一人有限公司,而不是个人独资企业。

三、税收征缴模式不一样。

根据税法的规定,一人有限公司需要交纳企业所得税,一般税率为25%,其税后利润再分红时需要交纳个人所得税,税率为20%。假设公司有5000万的营收,500万的净利润,扣除企业所得税的25%后,剩余375万,再分红后扣除20%的个人所得税后则剩下300万,相对净利润的500万来说,只剩下60%。

个人独资企业则不需要交纳企业所得税,只需要缴纳个人所得税,税率从5%-35%不等。同样500万净利润,如果按照查账征收,个人独资企业只要缴纳168.45万的税,剩余66.31%;如果是核定征收,更是可能低至1%左右的综合税负(相对于营收的),也就是只要缴纳50万元左右,剩余90%。无论是哪种征收方式,税负水平比公司低。所以不少人利用这个,尤其是核定征收,进行“税务筹划”——但这个实际上是违法逃税–最典型的案例就是“雪梨和薇娅”的逃税案。

不过,净利润较低,公司制也算是不错的选择。公司里面小微、高科技、农业企业等会有所得税优惠。一般初创的公司,很少能够被认定为高科技,农业企业也相对较少,因此这里我们重点说说小微企业。小微企业,全称小型微利企业,指的是从事国家非限制和禁止行业,而且同时符合年度应纳税所得额不超过300万、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。小微企业因为疫情,纳税利润100万以内的,所得税税率只要2.5%,而100万到300万之间,则是5%。如果税前利润是200万,那100万那部分纳税2.5万,100万-200万之间,则是5万,加起来是7.5万,剩余192.5万;分红缴纳20%的税,剩余154万,剩余77%。当然,实操中有更多的方式。

四、投资者责任承担不同

一人有限责任公司的股东以认缴的出资额为限承担“有限责任”,仅在股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的情况下对公司债务承担连带责任。

个人独资企业的投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任,投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的,应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。